Môn Luật thuế là một trong những học phần quan trọng trong chương trình đào tạo luật, giúp sinh viên nắm vững các quy định pháp luật về thuế, nghĩa vụ thuế của cá nhân, tổ chức cũng như cách vận dụng pháp luật thuế vào các tình huống thực tiễn. Đối với sinh viên Trường Đại học Luật TP. Hồ Chí Minh, việc tham khảo các đề thi môn Luật thuế qua nhiều năm là cách hiệu quả để nhận diện cấu trúc đề, dạng câu hỏi thường gặp và yêu cầu tư duy pháp lý khi làm bài. Bài viết này tổng hợp một số đề thi môn Luật thuế – ULAW nhằm hỗ trợ sinh viên ôn tập, hệ thống kiến thức và rèn luyện kỹ năng phân tích, giải quyết tình huống trước kỳ thi.
Đề thi môn Luật thuế – ULAW – Đề số 1
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Hình thức tổ chức thi: Tự luận | ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN HỌC Thời gian làm bài: 75 phút |
NỘI DUNG ĐỀ THI
Câu 1: (4,5 điểm) Nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (nếu rõ căn cứ pháp lý nếu có)
a) Tác động đến đối tượng không chịu thuế và đối tượng hưởng thuế suất 0% đều dẫn đến hệ quả pháp lý là các chủ thể không phải thực hiện nghĩa vụ thuế. (1,5 điểm)
b) Hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng. (1,5 điểm)
c) Chi trả lương làm thêm giờ cho nữ công nhân trong thời gian nghỉ thai sản theo chế độ vẫn đi làm là khoản chi được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp. (1,5 điểm)
Câu 2: (1,5 điểm) Phân tích vai trò của thuế Xuất khẩu- Nhập khẩu. Vai trò đó có thay đổi trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế không?
Câu 3: (4 điểm) Giải quyết tình huống sau (Nêu rõ căn cứ pháp lý và giải thích tại sao?):
Doanh nghiệp A sản xuất và kinh doanh rượu tại Hà Nội. Trong kỳ tính thuế năm 2021, Doanh nghiệp có những hành vi sau: (1) Nhập khẩu 200.000 chai rượu trắng từ Trung Quốc; (2) Sản xuất và tiêu thụ trong nước 12.000 chai rượu sâm (với phần nguyên liệu được lấy từ 2.000 chai rượu trắng nhập khẩu); (3) Dùng 300 chai rượu do Doanh nghiệp sản xuất ra để khuyến mại cho các khách hàng lớn của Doanh nghiệp theo đúng quy định của pháp luật thương mại.
a) Với các hành vi trên, Doanh nghiệp A có nghĩa vụ nộp thuế những sắc thuế nào? (2 điểm)
b) Giả sử Doanh nghiệp A thực hiện hành vi khuyến mại nêu trên không phù hợp với quy định của pháp luật thương mại, nghĩa vụ thuế của Doanh nghiệp A có thay đổi hay không? (1 điểm)
c) Giả sử Doanh nghiệp A bán 12.000 chai rượu nhập khẩu cho Doanh nghiệp B trong khu chế xuất, nghĩa vụ thuế của Doanh nghiệp A có thay đổi hay không? (1 điểm)
(Cán bộ coi thi không được giải thích gì thêm)
HẾT
Đề thi môn Luật thuế – ULAW – Đề số 2
ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng VBQPPL)
Lớp: Chất lượng cao 43D
Câu 1: (4/5 điểm) Nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (nêu rõ căn cứ pháp lý nếu có)
a) Cá nhân nước ngoài chỉ trở thành đối tượng nộp thuế Thu nhập cá nhân khi có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. (1,5 điểm)
b) Mọi thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân sẽ được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế Thu nhập cá nhân. (1,5 điểm)
c) Tác động vào đối tượng không chịu thuế luôn đem lại hệ quả pháp lý có lợi cho chủ thể. (1,5 điểm)
Câu 2: (1,5 điểm) Doanh nghiệp chưa đăng ký doanh nghiệp nhưng vẫn thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh trên thực tế có thể là đối tượng nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp không? Tại sao?
Câu 3: (4 điểm) Giải quyết tình huống sau (Nêu rõ căn cứ pháp lý và giải thích tại sao?):
Công ty cổ phần ABC, trụ sở tại Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống. Tháng 03/2018, công ty thực hiện chức năng kinh doanh nhà hàng nổi và các dịch vụ gắn liền với du thuyền trên sông Sài Gòn. Để phát triển kinh doanh của mình, tháng 05/2018, ABC tiến hành nhập khẩu 01 du thuyền, 100 thùng rượu Chivas 18 và 50 chiếc gậy chơi golf.
a) Với hoạt động của mình, ABC làm phát sinh những nghĩa vụ thuế nào? Trong quá trình kinh doanh dịch vụ ăn uống, ABC có cung ứng các mặt hàng rượu Chivas 18. Việc cung ứng này có hình thành nghĩa vụ thuế Tiêu thụ đặc biệt của ABC không? (2 điểm)
b) Ba thành viên góp vốn thành lập ABC là ông A, ông B và Công ty cổ phần C. Giả sử, cổ tức năm 2019 ABC trả cho các cổ đông nói trên là 300.000.000 đồng. Nghĩa vụ thuế thu nhập của A, B, C được xác định như thế nào? (2 điểm)
HẾT
Người ra đề: ThS Nguyễn Hương Ly
Đề thi môn Luật thuế – ULAW – Đề số 3
ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ
Thời gian làm bài: 75 phút
Lớp: HC-HS42A
(Sinh viên chỉ được sử dụng VBQPPL)
Câu 1: Nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích vì sao? Nêu rõ cơ sở pháp lý. (4 điểm)
- Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá nhập khẩu là giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu.
- Đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường là các loại hàng hoá, dịch vụ gây tác động xấu đến môi trường.
- Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được dùng để tính giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân.
- Tất cả những cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên và thực hiện tốt chế độ hoá đơn, chứng từ đều được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế khi tính thuế giá trị gia tăng.
Câu 2: Bài tập (6 điểm)
Tháng 8 năm 2018, ông Huy Anh có một số khoản thu nhập sau: (1) thu nhập từ tiền lương tại Trường Đại học Đại An là 20 triệu đồng; (2) thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là 200 triệu đồng; (3) thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm tại ngân hàng BIBV là 10 triệu đồng, (4) trúng thưởng trị giá 100 triệu đồng. Ông Huy Anh có một người con là Huy Long 10 tuổi, một người con là Huy Nam 19 tuổi đang học trung học phổ thông. Vợ là bà Như Lan ở nhà nội trợ, các con và vợ của ông Huy Anh đều không có thu nhập và sức khỏe bình thường. Khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với ông Huy Anh, anh (chị) hãy xác định:
- Những ai là người phụ thuộc vào ông Huy Anh? Tại sao?
- Những khoản thu nhập nào được tính giảm trừ gia cảnh? Tại sao?
- Tính thuế thu nhập cá nhân của ông Huy Anh trong tháng 8/2018.
HẾT
Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm
GV ra đề: Danh Phạm Mỹ Duyên
Đề thi môn Luật thuế – ULAW – Đề số 4
ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ
Thời gian làm bài: 75 phút
(Sinh viên chỉ được sử dụng VBQPPL khi làm bài)
Lớp: TM – DS – QT 42B
Câu 1: Nhận định Đúng/Sai. Giải thích (4 điểm)
a. Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không phải là đối tượng chịu thuế GTGT. (1 điểm)
b. Thuế TTĐB chỉ điều tiết một lần duy nhất vào khâu lần đầu tiên làm xuất hiện hàng hóa trên thị trường. (1 điểm)
c. Thu nhập chịu thuế là thu nhập tính thuế TNDN. (1 điểm)
d. Mọi khoản thu nhập hợp pháp của cá nhân đều là đối tượng chịu thuế TNCN. (1 điểm)
Câu 3: Bài tập (6 điểm)
1. Công ty TNHH A (có trụ sở tại Tp. Hồ Chí Minh) có chức năng nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để tiêu thụ trong nước. Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A đã sản xuất rượu giả nhãn hiệu X để trộn với rượu thật bán ra thị trường. Ngày 25/5/2015, Đội quản lý thị trường số 1 (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra và phát hiện một lượng lớn rượu giả đang được vận chuyển trên đường. Qua điều tra, Đội quản lý thị trường chứng minh được Công ty TNHH A đã sản xuất và bán 10.000 chai rượu giả ra thị trường với giá bằng giá rượu thật nhưng không xuất hóa đơn, không đăng ký kê khai và nộp thuế cho nhà nước. Đội quản lý thị trường số 1 kiến nghị Cơ quan thuế ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời truy thu toàn bộ số thuế phát sinh liên quan đến số lượng rượu giả nói trên.
Hỏi:
a. Với hành vi nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để bán trong nước, Công ty TNHH A phải thực hiện nghĩa vụ thuế gì cho nhà nước? Tại sao? (2 điểm)
b. Kiến nghị của đội quản lý thị trường nói trên là đúng hay sai? Tại sao? (1,5 điểm)
2. X là công ty cổ phần có chức năng kinh doanh bất động sản. Trong kỳ 5/2019, Công ty có các chi phí như sau: (i) Chi tiền mua bảo hiểm nhân thọ cao cấp nhân sự cấp cao; (ii) Chi tài trợ cho Giải bóng đá U16 của tỉnh; (iii) Chi nghỉ mát cho người lao động nhân ngày Quốc tế lao động 01/5/2019; (iv) Chi trả lương cho nhân viên theo hợp đồng lao động.
Hỏi:
a. Trong các khoản chi nói trên, khoản nào không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty X? Tại sao? (1,5 điểm)
b. Trường hợp khoản chi nói trên không được trừ thì công ty X có được chi không? Tại sao? (1 điểm)
HẾT
Người ra đề: Nguyễn Trang Dung
Kết luận
Trên đây là tổng hợp một số đề thi môn Luật thuế – ULAW để sinh viên tham khảo trong quá trình học tập và ôn thi. Khi sử dụng các đề thi này, người học không nên chỉ dừng lại ở việc đọc câu hỏi mà cần chủ động xác định vấn đề pháp lý, tra cứu căn cứ pháp luật hiện hành và luyện cách trình bày lập luận rõ ràng, có cơ sở. Việc thường xuyên luyện tập với các đề thi thực tế sẽ giúp sinh viên hiểu sâu hơn bản chất của từng sắc thuế, nâng cao khả năng áp dụng quy định pháp luật vào tình huống cụ thể và chuẩn bị tốt hơn cho bài thi môn Luật thuế.
Để lại một phản hồi