Khái niệm, đối tượng và phương pháp điều chỉnh của luật thuế

Trình bày Khái niệm, đối tượng điều chỉnh và phương pháp điều chỉnh của luật thuế. Vai trò của pháp luật thuế trong đời sống xã hội.

Các nội dung liên quan:

• Khái niệm, đặc điểm, vai trò và phân loại thuế. Cho ví dụ?
• Các khái niệm về thuế thường nhầm lẫn
• Quan hệ pháp luật thuế và chủ thể tham gia quan hệ pháp luật thuế
• Vai trò của pháp luật thuế
• Khái niệm, đối tượng và phương pháp điều chỉnh của Luật Tài chính

Khái niệm luật thuế

Luật thuế là tổng hợp các quy phạm pháp luật điều chỉnh các quan hệ xã hội phát sinh trong quá trình thu, nộp thuê giữa cơ quan nhà nước có thẩm quyền và người nộp thuế nhằm hình thành nguồn thu ngân sách nhà nước để thực hiện các mục tiêu xác định trước.

Hệ thống pháp luật thuế ở nước ta hiện nay bao gồm:

– Luật quản lý thuế 2019:

– Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016

– Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008;

– Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008;

– Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008;

– Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007;

– Luật Thuế tài nguyên năm 2009;

– Luật Thuế sư dụng đất phi nông nghiệp năm 2010.

Đối tượng điều chỉnh của luật thuế

Đối tượng điều chỉnh của luật thuế là các quan hệ xã hội phát sinh trong quá trình quản lý thuế, thực hiện nghĩa vụ thuế và xử lý vi phạm và khiếu nại về thuế.

Căn cứ vào lĩnh vực hoạt động và nội dung hoạt động của các chủ thể, đối tượng điều chỉnh của luật thuế bao gồm các nhóm quan hệ sau:

– Nhóm các quan hệ phát sinh trong quá trình quản lý thuế. Hoạt động quản lý thuế của các cơ quan có thẩm quyền bao gồm những nhóm hành vi cơ bản được tiến hành trên cơ sở tuân thủ các nguyên tắc quản lý hành chính và thể hiện thông qua một loạt loại hành vi.

– Nhóm các quan hệ phát sinh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Để đảm bảo việc nộp thuế đầy đủ, đúng hạn, đảm bảo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, pháp Luật Thuế điều chỉnh những loại hành vi cơ bản sau đây của những đối tượng này.

– Nhóm các quan hệ phát sinh trong quá trình xử lý vi phạm và khiếu nại về thuế.

Xét đối tượng điều chỉnh của pháp luật thuế, có thể nhận thấy đặc điểm chung của các nhóm quan hệ này:

– Nhà nước, với tư cách là chủ thể quyền lực, luôn là một bên tham gia quan hệ thuế và trực tiếp chi phối các quan hệ đó.

– Các quan hệ đều nhằm hướng tới việc chuyển giao bắt buộc một nguồn tài chính vào cho nhà nước. Nguồn tài chính đó nhằm phục vụ lợi ích công cộng, điều chỉnh xã hội ở tầm vĩ mô.

Phương pháp điều chỉnh của luật thuế

Phương pháp điều chỉnh của luật thuế là phương pháp mệnh lệnh: thể hiện mối quan hệ bất bình đẳng giữa các chủ thể tham gia trong quan hệ pháp Luật Thuế, một bên nhân danh nhà nước có quyền ra lệnh buộc chủ thể bên kia phải thực hiện những hành vi nhất định trong quan hệ thu nộp thuế.

Nhà nước đơn phương đưa ra các quyết định theo ý chí của mình mà không cần có sự thoả thuận của các đối tượng còn lại: Nhà nước yêu cầu dân cư nộp thuế đúng và đủ; nhà nước ban hành văn bản pháp luật điều chỉnh, thay đổi loại thuế…

Vai trò của pháp luật thuế

– Pháp luật thuế tạo cơ sở pháp lý quan trọng và ổn định cho nguồn thu, đáp ứng yêu cầu chi tiêu của nhà nước.

– Là công cụ điều tiết nền kinh tế, thực hiện đường lối trong thời kì nhất định của đất nước.

– Là công cụ kiểm tra gián tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh.